Семинар «Отложенный налог по МСФО: расчет с применением  MS Excel»

Тренинг будет интересен сотрудникам, составляющим отчетность по МСФО, занимающимся расчетом отложенных налогов, налоговым менеджерам и консультантам, главным бухгалтерам, экономистам, сотрудникам бухгалтерских служб и финансовых департаментов для понимания особенностей работы и выявления областей, требующих адаптации структур компании под требования расчета отложенных налогов балансовым методом.


 

Преподаватель

Кузнецова Елена Александровна

Преподаватель-практик, эксперт конкурса IFRS PROFESSIONAL

Заказать абонемент


Фрагмент семинара

Методология программы

  • Использование практических примеров на каждом этапе Программы. Практика составляет примерно 70 % времени Программы
  • Использование сквозного примера с целью повторения и закрепления знаний и навыков, приобретенных в результате Программы

В программе семинара:

A. Расчет и отражение в учете отложенного налога по МСФО

1. Теория отложенного налога

  • Терминология
  • Два подхода к учету отложенного налога
  • Постоянные разницы
  • ВременнЫе и ВрЕменные разницы

2. Балансовый метод

  • Понятие налоговой базы
  • Налоговая база активов и обязательств

3. Понятие временной разницы

  • Налогооблагаемая временная разница
  • Вычитаемая временная разница

4. Признание отложенного налогового обязательства (ОНО)

  • Примеры возникновения ОНО
  • Правила признания ОНО

5. Признание отложенного налогового актива (ОНА)

  • Примеры возникновения ОНА
  • Правила и особенности признания ОНА

6. Оценка отложенного налога

  • Оценка текущих налоговых обязательств
  • Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
  • Пересмотр оценки

7. Отражение в отчетности текущего и отложенного налога

8. Представление информации об отложенных налогах в соответствии с МСФО. Сверка бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли

9. Практические примеры раскрытия информации

10. Сквозной практический пример расчета отложенных налогов условной многопрофильной компании с применением MS Excel

B. Неопределенная налоговая позиция: выявление, анализ и отражение в отчетности по МСФО

1. Понятие неопределенной налоговой позиции (ННП)

2. Документы, которыми регламентируется учет ННП в МСФО

3. Выявление и анализ ННП

4. Действия компании в отношении выявленной ННП

5. Анализ ННП на каждую отчетную дату и ее оценка. Подходы к оценке

6. Анализ ранее признанных ННП и их переоценка в последующие отчетные периоды

7. Действия компании по результатам налоговой проверки

8. Практический пример учета ННП в условной компании за отчетный и последующие периоды


Рассматриваемые вопросы:

  • Теория отложенного налога
  • Балансовый метод
  • Понятие временной разницы
  • Признание отложенного налогового обязательства (ОНО)
  • Признание отложенного налогового актива (ОНА)
  • Оценка отложенного налога
  • Отражение в отчетности текущего и отложенного налога

 

Рассматриваемые вопросы:

  • Сквозной практический пример расчета отложенных налогов условной многопрофильной компании с применением MS Excel
  • Понятие неопределенной налоговой позиции (ННП)
  • Документы, которыми регламентируется учет ННП в МСФО
  • Выявление и анализ ННП
  • Действия компании в отношении выявленной ННП
  • Анализ ННП на каждую отчетную дату и ее оценка. Подходы к оценке
  • Анализ ранее признанных ННП и их переоценка в последующие отчетные периоды
  • Действия компании по результатам налоговой проверки
  • Представление информации об отложенных налогах в соответствии с МСФО. Сверка бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли
  • Практические примеры раскрытия информации